УСН для ИП и ООО: что такое упрощенная система налогообложения и как ее применить

«Упрощенка» или УСН для ИП и ООО является одной из популярных систем налогообложения. Специальный режим предполагает сокращенную налоговую нагрузку, отчетность при нем несложно готовить и подавать нужно лишь раз в год. В статье расскажем, что такое УСН простыми словами кто и как может перейти на нее.

Кто имеет право применять

Применять УСН могут ИП и ООО, зарегистрированные в РФ. В 2025 году к ним относятся компании, отвечающие следующим условиям:

• Годовой доход не больше 450 млн рублей.
• Численность штата до 130 сотрудников.

Также важно, чтобы организация или предприятие не занимались добычей полезных ископаемых и не производили подакцизные товары.

Если упрощенную систему налогообложения применяет ООО, добавляются еще несколько ограничений, это отсутствие филиалов и доля участия в уставном капитале юрлиц меньше 25%.

Виды УСН

Упрощенная система налогообложения бывает двух видов. В первом случае налогом облагаются доходы индивидуального предпринимателя или организации, во втором варианте налог считается по формуле — «Доходы минус расходы». Рассмотрим варианты подробнее.

Доходы

Если компания выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, ставка налога составит всего 6%. В указанную категорию попадают поступления от предпринимательской деятельности:

• деньги, полученные за оказанные услуги и реализованные товары;
• проценты, начисленные на деньги, размещенные на РС;
• выплаченные пени и штрафы;
• возмещение ущерба от страховых компании;
• другие доходы.

Законодательно определены поступления, включение которых в налогооблагаемую базу не требуется.

Доходы минус расходы

Рассчитывая УСН по второму варианту, необходимо учитывать определенные законом расходы:

• направленные на получение дохода;
• экономически обоснованные;
• документально подтвержденные платежными поручениями, накладными, чеками и пр.

При этом виде УСН процентная ставка составляет 15%. Но сумма налога не может быть ниже одного процента. Придется все равно заплатить минимальную ставку. В отчете не указывают расходы, не связанные непосредственно с работой организации и предприятия, например, покупку канцтоваров для личных целей.

Указанный вариант выгоден тогда, когда в общей сумме доходов доля расходов превышает 60%. В противном случае лучше выбрать первый вид «упрощенки».

Отличие от прочих режимов налогообложения

Упрощенная система налогообложения отличается от других налоговых режимов. Рассмотрим эти отличия подробнее.

ОСНО

В сравнении с общей системой налогообложения (ОСНО), упрощенная — выгоднее для представителей среднего и малого бизнеса. В ней привлекают невысокая процентная ставка, несложный бухгалтерский учет и отчетность раз в год. ОСН предполагает уплату налогов на прибыль и на имущество.

АУСН

УСН отличается от АУСН лимитом. На автоматизированной упрощенной системе налогообложения годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, а число сотрудников не может быть больше пяти. На АУСН предприниматели не платят за сотрудников взносы в СФР, не подают декларации, не ведут книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Патент

Патент (ПСН) применяется только для индивидуальных предпринимателей и при условии, что они ведут деятельность в сферах, определенных законодательством региона. В то время как на УСН облагается налогом разница между доходами и расходами либо вся сумма полученного дохода, на ПСН налогом выступает стоимость патента, определяется она региональными властями и зависит от срока патента (от одного до 12 месяцев).

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут применять только предприятия, производящие, перерабатывающие и продающие с/х продукцию. УСН подходит для любого рода деятельности компании (исключение — товары, на которые установлен акциз деятельность по добыче полезных ископаемых). Компании, находящиеся на режиме ЕСХН должны платить НДС, для применяющих УСН это требование возникает только при годовом доходе свыше 60 млн рублей.

Переход на УСН: когда и как осуществить

Перейти на УСН ИП или организация может при регистрации либо в течение одного месяца после процедуры. Для этого заполняют специальную форму. Если компания или ИП уже работает больше месяца, перейти на специальный режим можно со следующего года. Для этого нужно успеть подать заявление в Федеральную налоговую службу о переходе до последнего дня в календаре в текущем году.

Как и когда платить налог

Налог на УСН выплачивают частями. Платежи необходимо вносить четыре раза в год: за первый квартал (до 28 апреля), за полугодие (до 28 июля), за девять месяцев года (28 октября), а также итоговый платеж за вычетом всех авансовых платежей. ООО подают налоговую декларацию до 28 марта, ИП — до 28 апреля. И компании, и индивидуальные предприниматели перечисляют налоги на централизованный счет (ЕНС) общим платежом.

Чтобы не начислялись пени за каждый день просрочки, важно вовремя уплачивать налог, соблюдая установленные сроки. Штраф за неоплаченный итоговый налог составляет 20% от суммы неуплаты и 40%, если налоговики сочтут, что просрочку допустили умышленно.

УСН выгоднее других режимов налогообложения еще и тем, что, если предприятие на «упрощенке» прекратило работу, при отсутствии дохода за отчетный период, платить налог ИП или ООО не придется. Если вы выбрали объект налогообложения «Доходы», сдается так называемая «нулевая» декларация, при варианте «Доходы минус расходы», нужно отразить в отчете только расходные показатели.

Применяя упрощенную систему налогообложения, предприниматель также получает упрощение ведения бухгалтерской отчетности — баланса и ОФР. Заполнение КУДиР обязательно.

Можно ли совмещать налоговые режимы

Если компания ведет несколько видов деятельности, можно УСН совместить с другими налоговыми режимами. Сочетать «упрощенку» можно с ПСН, но не с ЕСХН и ОСНО. Например, предприятие может осуществлять продажу электроники, а также предлагать установку и настройку техники. Для снижения налоговой нагрузки организация может перевести основную деятельность на патент для ИП, а сопутствующую — облагать налогом по упрощенной схеме. Как показывает практика, «Упрощенку» выгоднее применять в тех сферах деятельности, где расходы превышают доходы.

Важно помнить о том, что при совмещении разных режимов налогообложения, организации в отчетах для налоговой службы эти потоки должны быть разграничены, учет по разным видам деятельности нужно вести раздельно.

Продукты АТБ для бизнеса

Запускать с нуля или развивать собственный бизнес, независимо от применяемой системы налогообложения, легче с Азиатско-Тихоокеанским банком. АТБ предлагает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям полный комплекс банковских продуктов и услуг. В банке вы можете:

• открыть расчетный счет для ИП и ЮЛ;
• получить кредит;
• подключить зарплатный проект;
• выпустить бизнес-карту;
• приобрести торговый и интернет-эквайринг;
• разместить деньги на депозите и др.

Азиатско-Тихоокеанский банк предлагает для юридических лиц и ИП расчетно-кассовое обслуживание с несколькими пакетами услуг РКО на выбор. Подать заявку на открытие расчетного счета для бизнеса можно онлайн.