Налогообложение процентных доходов по вкладам
Что не облагается налогом?
Ставки налога
Для налоговых резидентов
Для процентных доходов, полученных в 2024 году налоговыми резидентами, применяется прогрессивная шкала ставок налогообложения: для доходов до 5 млн рублей ставка НДФЛ составляет 13%, для доходов свыше 5 млн рублей — 15%.
В 2025 году прогрессивная шкала изменилась: для доходов до 2,4 млн рулей ставка НДФЛ составляет 13%, для доходов свыше 2,4 млн рублей — 15%. Для расчета ставки в 2025 году общая сумма дохода будет включать не только процентные доходы по вкладам, а также другие инвестиционные доходы, например, от операций с ценными бумагами.
Пример с ежемесячной выплатой процентов
15 ноября 2024 года вы открыли вклад «Пополняемый» на сумму 2 000 000,00 рублей, сроком на 367 дней, под процентную ставку 25% годовых, с ежемесячной выплатой процентов.
15 декабря 2024 года вы получили выплату процентов за первый месяц в сумме 41 095,89 рубля. Сумма полученного дохода меньше суммы необлагаемого дохода — платить налог не нужно.
Налог на доход, полученный по этому вкладу далее ежемесячно в 2025 году, нужно будет рассчитывать за 2025 год.
Пример с выплатой процентов в конце срока
В августе 2023 года вы открыли вклад «Доходный» на сумму 2 000 000,00 рублей, сроком на 367 дней, под процентную ставку 23% годовых, с выплатой процентов в конце срока.
В августе 2024 года вклад закончился, и вы получили доход в сумме 462 520,55 рубля.
Для расчета налога из полученной суммы дохода нужно вычесть необлагаемую сумму дохода — 210 000,00 рублей.
(462 520,55 — 210 000,00) * 13% = 32 828,00. Итого сумма налога составит 32 828,00 рублей.
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами
Для процентных доходов, полученных в 2024 году применяется прогрессивная шкала ставок налогообложения: для доходов до 5 млн рублей ставка НДФЛ составляет 13%, для доходов свыше 5 млн рублей — 15%.
В 2025 году применяется ставка налога 15% независимо от размера дохода.
Долгосрочные вклады
По долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока есть особенность учета необлагаемой суммы дохода.
Сумма необлагаемого процентного дохода рассчитывается не за год, в котором закончился вклад и выплачены проценты, а за каждый год действия вклада.
Вклады в валюте
Доход по счетам в иностранной валюте облагается налогом независимо от процентной ставки.
Доход пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты, а после по нему рассчитывается налог.
