Доходы в виде процентов, полученных физическими лицами в 2021 и 2022 гг. по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, от налогообложения НДФЛ освобождены (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Налогообложение возобновляется в отношении процентных доходов, полученных физическими лицами с 1 января 2023 г. Надо ли сейчас платить налог с процентов по вкладу, с какой суммы. Есть ли льготы для пенсионеров. Ответы — в статье.
Как было раньше
До 1 января 2021 года налог по рублевым вкладам нужно было платить в случае, если процент по вкладу на 5 процентных пунктов превышал ключевую ставку ЦБ. Сумма платежа устанавливалась для резидентов в размере 35%, для нерезидентов — 30%. При ставке 7% годовых налогооблагаемая база начиналась с 12%.
НДФЛ на вклады
В марте 2020 года президент РФ объявил о введении НДФЛ на доходы по вкладам (счетам). Налог на доход в размере 13% был установлен для физических лиц, объем банковских вкладов или инвестиций в ценные бумаги которых превышает 1 млн рублей.
Платить налоги необходимо, если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Центробанка, действовавшему на дату выплаты процентов.
НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) несовершеннолетних уплачивают родители (усыновители, опекуны, попечители) согласно п. п. 3, 4 ст. 214.2, п. 6 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Законопроект заставил многих людей серьезно задуматься о целесообразности открывать вклады в банках. По данным Центрального банка России на март 2021 года граждане хранили в финансовых учреждениях, включая средства в иностранной валюте свыше 33 триллионов рублей. Люди, боящиеся потерять заработанные деньги, стали активно забирать сбережения. Такие действия специалисты считали преждевременными.
Новый закон о налогообложении вступил в силу 1 января 2021 года. Так как налоги за текущий год оплачиваются в следующем, впервые проценты по банковским вкладам нужно было оплатить в течение 2022 года (до 1 декабря).
Налог на доходы физических лиц должны были заплатить все, кто в 2021-м получил прибыль от вкладов свыше 42 500 рублей (ключевая ставка составляла 4,5% годовых). Закон не делает исключений для пенсионеров и других категорий граждан.
В конце марта текущего года власти временно отменили новый налог. Теперь с суммы доходов по банковским вкладам, полученным в 2021–2022 гг., платить налог в 2022–2023 — не нужно.
Какой налог действует сейчас
Проценты по вкладам, полученные в 2023 году и позже, будут облагаться налоговым сбором.
Для процентных доходов по рублевым вкладам есть необлагаемая сумма дохода — она рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка РФ из действовавших по состоянию на 1 число каждого месяца в указанном налоговом периоде. Налогом облагается все, что выше указанной величины.
Так, максимальная ставка ЦБ в 2022 году достигла 20%. Значит, налогообложению не подлежал бы доход, до 200 тысяч рублей. Не важно, сколько у вас вкладов и на какую сумму. Как только совокупная величина процентов превысит необлагаемый минимум, налог придется заплатить.
Эксперты считают этот подход расчета выгодным для вкладчиков. Если ключевая ставка Центрального банка РФ повышалась, более высокими были и проценты по депозитам, а значит, увеличился и необлагаемый налогом доход. Схема распространяется на доход, полученную в 2023 году и позже.
Заплатить НДФЛ придется владельцам вкладов и счетов, доход от которых превысит безналоговый лимит.
Как рассчитать
Предположим, на вкладе лежит полтора миллиона рублей под восемь процентов годовых. Максимальное значение ключевой ставки Центрального Банка РФ в этом году составляла 11%. Рассчитать налог по банковскому вкладу можно по формуле:
Налог = (Доход по вкладу — Необлагаемая сумма)*13%
Посчитаем сумму, с которой будет взиматься налог: 1 500 000*8% — 1 000 000*11% = 120 000 — 110 000 р. = 10 000 р. Рассчитываем 13% от 10 000, в итоге налоговый сбор с указанной суммы составит 1 300 р.
Ставка НДФЛ с процентных доходов как налоговых резидентов РФ, так и нерезидентов одинакова — 13% (при сумме дохода не более 5 млн руб.). Если сумма полученного дохода превышает 5 млн руб., налоговая ставка составляет 650 тыс. руб. и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 млн руб. (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ).
Подставив в уравнение индивидуальные значения, можно вычислить, сколько нужно будет заплатить государству после 2023 года.
Как не платить налог
Есть несколько способов не платить налог с процентов, начисленных по вкладу:
- Получить проценты по вкладу до окончания 2022 года.
- Держать сумму, доход по которой не будет облагаться налогом.
- Открыть вклады на членов семей: детей, жену или других близких.
При исчислении НДФЛ не учитываются проценты (п. 1 ст. 214.2 НК РФ):
- по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых;
- по счетам эскроу.
Можно выбрать одну из стратегий или совместить несколько способов.
Платят ли сбор пенсионеры
В 2021 году депутаты предлагали к рассмотрению законопроект, освобождающий неработающих пенсионеров от налоговых выплат на проценты по вкладу, однако норма не была принята.
Законом не предусмотрено освобождение каких-либо категорий физлиц от уплаты НДФЛ с процентных доходов, в том числе и пенсионеров.
Когда нужно заплатить налог
С начала 2023 года доходы с процентов от сбережений граждан станут еще одним пунктом налогообложения, если налоговое законодательство не будет изменено.
Стоит отметить, что вкладчику заполнять декларацию не нужно. Сведения о сумме вкладов граждан и действующих при заключении договора процентных ставках будут подаваться банками в органы Федеральной налоговой службы (ФНС). Сотрудники налоговой службы самостоятельно рассчитают величину отчислений с учетом базового минимума. Налог за 2023 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2024 года.
Введение нового законопроекта позволит органам ФНС контролировать денежные операции вкладчиков и взимать полноценные пошлины с доходов, которые раньше не были прозрачными для государства.