Операции по расчетному счету

Учет денежных средств на расчетном счете (РС) — важный фактор управления финансами организации и ИП. Функция РС — отражение движения денежных средств в ходе ведения хозяйственной деятельности компанией или индивидуальным предпринимателем. В статье расскажем, как документируются основные операции по расчетному счету и какие осуществляются бухгалтерские проводки.

Для чего используется расчетный счет

Расчетный счет используется, чтобы проводить безналичные операции ООО или ИП. Благодаря РС предприниматели выплачивают зарплату трудовому коллективу, осуществляют покупку оборудования и транспорта для организации, рассчитываются с контрагентами, принимают оплату от клиентов, оплачивают налоги и страховые взносы.

Бизнесмены могут иметь один или открыть несколько расчетных счетов. По каждому из них необходимо вести учет средств.

Учет денег на расчетном счете ведется с целью корректного отражения расчетно-кассовых, кредитных и прочих финансовых операций организации. По операциям в рублях для обобщения данных применяется счет 51 «Расчетные счета».

Виды операций по РС

Через расчетный счет проходит множество операций, включающих финансовые действия, связанные с движением денежных средств. Среди них различают несколько видов. К приходным относятся:

• внесение денег через кассу банка;
• получение денег от покупателей, клиентов, дебиторов;
• поступление выручки от торговой деятельности и оказания услуг;
• получение кредита в банке;
• возврат от заемщиков;
• субсидии, гранты и иные поступления.

Расходные операции предполагают:

• оплату поставщикам;
• выплату заработной платы сотрудникам;
• налоговые сборы и другие взносы;
• возврат долга перед кредитно-финансовой организацией;
• оплату аренды помещения и коммунальных услуг;
• перечисление авансовых платежей и предоплаты по договорам и пр.

Различают также следующие виды операций:

• переводы между расчетными и другими банковскими счетами организации и внутренние операции между подразделениями организации;
• инкассовые операции;
• банковские комиссии и сборы (за обслуживание расчетного счета и проведение операций);
• валютные операции (платежи за рубеж или поступления из-за границы, обмен валют).

Каждая операция по расчетному счету должна быть оформлена соответствующим образом и обоснована документально и отражаться в бухгалтерском учете. Первичная банковская документация по закону о «Бухгалтерском учете» должна храниться в течение 5 лет. Ответственность за ведение бухучета и хранение документов несет директор организации. При смене руководителя информация передается.

Бухгалтерский учет — для кого обязателен

Закон обязывает вести бухгалтерский учет каждую зарегистрированную в РФ организацию — коммерческую и некоммерческую. Речь идет об ООО, АО, государственных и муниципальных предприятиях, фондах и других формах юрлиц. ИП ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) ведение полного бухучета для индивидуальных предпринимателей необязательно.

Исключение составляют организации и лица, освобожденные от ведения бухучета, на специальном налоговом режиме. К ним относятся сельскохозяйственные товаропроизводители, адвокаты, нотариусы.

Документирование операций

Движения по РС производятся на основании первичных документов. Предусмотрено несколько видов бумаг, регламентирующих платежи и переводы:

• Платежное поручение — распоряжение владельца расчетного счета банку с требованием перечислить определенную сумму денег получателю — физическому или юрлицу. Форма содержит реквизиты для перевода.
• Аккредитив — данное заранее банку платежное поручение на проведение оплаты поставщику при условии соблюдения договорных обязательств.
• Платежное требование — форма осуществления безналичных платежей по оплате товаров или услуг от покупателя. Поставщик при формировании запроса на оплату опирается на основные расчетные и отгрузочные документы.
• Чек с реквизитами для осуществления перевода на счет получателя. При получении подобной специализированной ценной бумаги банк, проводящий оплату, убеждается в подлинности расчетного чека.
• Инкассовое поручение — платежный документ, предписывающий списание денег с расчетного счета. Может осуществляться в рамках текущей хоздеятельности или при взыскании денежных средств.
• Банковская карта. Корпоративные карточки привязаны к расчетному счету и выступают законным способом осуществления платежей.

Разные виды банковских документов требуют собственного оформления и список реквизитов. Чтобы банк не инициировал дополнительную проверку, а деньги были переведены в срок, необходимо убедиться, что все необходимые данные и документы присутствуют.

Основные бухгалтерские проводки по счету

Проводки по РС показывают все операции по движению средств на расчетном счете организации в банке. Для ведения учета в бухгалтерии используется счет 51 «Расчетные счета», который обобщает данные по операциям в российской валюте. Дебет 51 счета отражает поступление денег, а по кредиту 51 счета можно отследить все списания сумм с расчетного счета организации.

Приведем примеры бухгалтерских проводок по расчетному счету:

• Поступление денег от покупателей за товары и услуги — Д51 — К62.
• Получение кредита — Д51 — К66 или К67.
  
• Расчеты с поставщиками и подрядчиками — Д60 — К51.
  
• Получение долгосрочного кредита/займа — Д51 — К67.
  
• Поступление денег в уставной капитал от учредителей — Д51 — К75.
• Расчеты с персоналом по оплате труда — Д70 — К51.
• Перечисление налогов в бюджет — Д68 — К51.
• Комиссия банка — Д91-2 — К51 и др.

Как открыть расчетный счет

Открыть расчетный счет и подключить РКО можно Азиатско-Тихоокеанском банке. Вы сможете пополнять счет онлайн, зачислять и снимать наличные с помощью корпоративной карты, оплачивать услуги и товары и проводить другие операции. АТБ предлагает несколько пакетов РКО для бизнеса на выбор.

Открыть РС в Азиатско-Тихоокеанском банке можно в три шага. Для этого оставьте заявку на сайте банка, получите номер счета и реквизиты, подпишите документы на обслуживание расчетного счета и начинайте пользоваться.

Обратиться за консультацией и помощью можно к менеджеру банка по телефону 8-800-775-88-88.