Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в 2024 году

Страховые взносы для ИП — обязательная статья расходов бизнесмена на себя. Речь идет о фиксированных платежах на медстрахование (ОМС) и пенсионное страхование (ОПС). Страховые взносы позволяют предпринимателю пользоваться бесплатной медпомощью и в дальнейшем получать пенсию по старости.

Размер платежей в 2024 году поменялся. В нашей статье расскажем о последних изменениях для ИП в отношении страховых взносов. Ответим на вопрос, сколько придется заплатить бизнесмену за себя максимально, а также обратим внимание на новые моменты в законодательстве РФ, которые касаются индивидуального предпринимателя.

Размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей в 2024 году

В то время как за сотрудников по найму взносы платит работодатель, индивидуальные предприниматели работают на себя, уплачивая страховые взносы самостоятельно. Платежи складываются из двух частей — фиксированной, которую необходимо оплачивать всегда, даже если в текущем году вы не вели бизнес, и дополнительной, зависящей от полученных доходов. В 2024 году размер первой (фиксированной) части увеличился. Сейчас он равен 49 500 рублям против 45 842 рублей 2023 году.

Допвзносы взимаются с доходов свыше трехсот тысяч рублей и составляют 1%. Законом установлен максимальный размер дополнительных страховых взносов за 2024 год — 277 571 р. Независимо от дохода, ИП не заплатит больше восьмикратного размера фиксированной части.

То есть индивидуальный предприниматель с годовым доходом миллион рублей заплатит 49 500 рублей и один процент от 700 000 рублей (1 000 000 рублей минус 300 000) или 1% — 7 000 рублей.

Как платить

С 1 января 2024 года, согласно законодательству РФ, все предприниматели перешли на единый налоговый счет, и должны вносить деньги на код бюджетной классификации (КБК) — 182 0 10 61 201 01 0000 510. Формируется платежный документ на сайте Федеральной налоговой службы. Отдельные платежи составляют исключение, они отправляются не на единый налоговый платеж (ЕНП). Речь идет о налоге на сверхприбыль, страховых взносах на травматизм и др.

Если бизнесмен проработал неполный год, открыл ИП не с первого января или закрыл раньше, чем завершился календарный год, сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанному времени. Если ИП начал трудиться не с начала месяца, то взнос за текущий месяц считается по фактически отработанным дням.

Срок оплаты

Индивидуальный предприниматель или бухгалтер, который ведет его дела, должны перечислить деньги по фиксированной части в срок до 31 декабря. Случается, что установленная дата приходится на выходной день. В этом случае внести платеж необходимо не позже первого рабочего дня нового года. Что касается взносов на пенсионное страхование, уплачиваемых с дохода свыше 300 000 рублей, там дедлайн — до 1 июля года, следующего за отчетным.

При прекращении физлицом деятельности предпринимателя он должен внести страховые взносы не позднее пятнадцати дней с даты снятия с учета в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Что будет, если не платить

За игнорирование страховых взносов придется заплатить штраф по ст. 122 Налогового кодекса РФ, он составляет 20% от неуплаченной суммы. Если будет установлено, что в бюджет не платили умышленно, взыскание увеличится до 40%. Налоговая начислит пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от актуальной на текущий момент ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Когда ИП можно не платить страховые взносы

Как мы упомянули выше, даже если предприниматель не получил доход, он обязан уплатить страховые взносы. Перечислим ситуации, в которых ИП может на время освобождаться от внесения платы:

• Отпуск по уходу за детьми. Он составляет до полутора лет на каждого ребенка, но не более шести лет суммарно.
• Служба в армии по контракту, по призыву или по мобилизации.
• Уход за ребенком-инвалидом, пожилым человеком (80 лет и старше) или инвалидом первой группы.
• Незаконное привлечение к уголовной ответственности и содержание под стражей.
• Проживание в местности, где не созданы условия для ведения бизнеса (не более пяти лет суммарно). Актуально для супругов военнослужащих.
• Проживание за границей с работником консульства, супругом-дипломатом, сотрудником международных организаций и др.

Указанные выше обстоятельства не освободят от уплаты взносов автоматически. ИП должен поставить ФНС в известность, подтвердив отсутствие деятельности и дохода в этот период документально.

От уплаты страховых взносов полностью освобождаются бизнесмены, которые уплачивают налог на профдоход (НПД), или самозанятые, а также предприниматели, применяющие автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). При налоговом режиме АУСН пенсионные коэффициенты копятся за счет повышенного налога. У самозанятых стаж для пенсии по умолчанию не идет, но они могут обеспечить себе выплату самостоятельно, заключив договор с Социальным фондом России, добровольно уплачивая взносы в СФР через сервис «Мой налог».

Есть еще одна категория граждан, освобожденная от уплаты взносов. Это получатели военной пенсии по выслуге лет или по инвалидности.

Можно ли уменьшить страховые взносы

В Налоговом Кодексе предусмотрено несколько случаев, при которых ИП может законно уменьшить сумму фиксированных взносов. В их числе:

• Индивидуальный предприниматель перешел на уплату налога на профдоход, значит, ему не нужно платить за себя. Вместе с тем, самозанятый может добровольно начать платить в Социальный фонд России взносы по ОПС, чтобы получать пенсию.
• Когда ИП применяет автоматизированную упрощенную систему АУСН, закон не обязывает его оплачивать взносы за себя на ОМС и ОПС, сумма полученного дохода не влияет на это. Предприниматель также вправе нанимать работников, за которых не будет платить взносы. В этом состоит отличие от самозанятых. Стоит отметить, что ИП на налоговом режиме АУСН обязан перечислять взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые в 2024 году составляют 2434 рубля.

Если гражданин в качестве ИП зарегистрирован в ЛНР, ДНР, Херсонской или Запорожской областях, сумма фиксированных взносов у него будет меньше, она составит 25 200 рублей. Нефиксированные взносы бизнесменам, ведущим предпринимательскую деятельность в указанных регионах, платить не нужно.

Усиленная квалифицированная электронная подпись

В завершение затронем еще одно свежее изменение, касающееся индивидуальных предпринимателей. С 1 апреля 2024 года в Налоговом Кодексе РФ появилось правило, согласно которому ИП должны подавать документы через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме исключительно с усиленной квалифицированной электронной подписью или УКЭП (п. 2 ст. 112 НК РФ). Соответственно, для этого необходимо получить УКЭП по требованиям Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Читайте в нашем блоге о важных изменениях, касающихся бизнеса, а также о продуктах для малого и среднего бизнеса от Азиатско-Тихоокеанского банка.